Ваша главная ошибка в бухгалтерии: как товарный знак превратить в инструмент снижения налогов и заработка

Товарный знак как актив, а не расход: как не потерять деньги, «положив бренд на полку»

Регистрация товарного знака — это инвестиция, а не просто юридическая формальность. Однако многие предприниматели, получив заветное свидетельство Роспатента, допускают две критические финансовые ошибки:

1. Неиспользование знака: фактически «кладут товарный знак на полку», что грозит его аннулированием.
2. Бухгалтерский формализм: не учитывают товарный знак в качестве нематериального актива (НМА) и теряют возможность легально снизить налогообоблагаемую базу.

А вот для финансово грамотного предпринимателя товарный знак — это отличный инструмент для налоговой оптимизации и капитализации бизнеса.

Ловушка «мертвого» товарного знака»: почему неиспользование стоит дорого

Право на товарный знак действует 10 лет, но это право не абсолютно.

Главный риск: аннулирование за неиспользование

Согласно статье 1486 Гражданского кодекса РФ, любое заинтересованное лицо (часто это конкуренты или киберсквоттеры) вправе потребовать досрочного прекращения правовой охраны товарного знака, если правообладатель не использовал его непрерывно в течение любых трех лет после регистрации.

Если товарный знак аннулируют, вы теряете не только свое право на бренд, но и все средства, потраченные на регистрацию (госпошлины, услуги юристов, маркетинговые вложения в это название).

Как доказать использование?

Чтобы защитить свой бренд, нужно использовать его в отношении всех зарегистрированных классов товаров/услуг, указанных в свидетельстве. Доказательствами использования служат:

• Размещение ТЗ на товарах, упаковке, этикетках.
• Использование ТЗ в рекламе (в том числе в интернете, на маркетплейсах).
• Демонстрация на выставках, ярмарках, в прайс-листах.
• Предоставление прав на использование ТЗ по лицензионному договору.

Чтобы защитить свой бренд от аннулирования за неиспользование (ст. 1486 ГК РФ), необходимо собирать доказательства его непрерывного использования в течение трёх лет по всем зарегистрированным классам. Бремя доказывания лежит на владельце знака.

Вот что является ключевыми доказательствами:

1. На товарах и упаковке:
   • Действие: размещение товарного знака на товарах, этикетках или упаковке.
   • Доказательство: накладные, акты о вводе в оборот, таможенные декларации, подтверждающие значимые объемы производства или реализации. Использование не должно быть символическим (единичным).
2. В диджитал-среде (реклама):
   • Действие: использование товарного знака на сайте, маркетплейсах (Wildberries, Ozon), в рекламных баннерах.
   • Доказательство: скриншоты страниц или рекламы с чётким указанием даты и места публикации. При судебном разбирательстве требуется нотариальное заверение скриншотов.
3. В документации и на выставках:
   • Действие: демонстрация на выставках, в прайс-листах или каталогах.
   • Доказательство: официальные каталоги выставок, договоры об участии, фотографии стендов с видимым товарного знака, датированные прайс-листы.
4. Через третьих лиц:
   • Действие: передача права использования товарного знака другому лицу.
   • Доказательство: наличие зарегистрированного в Роспатенте лицензионного договора. Использование товарного знака лицензиатом засчитывается правообладателю.

Вывод: чем больше у вас датированных и разнообразных доказательств, тем выше вероятность сохранить товарный знак в случае оспаривания.

2. Товарный знак как нематериальный актив: выгода для бухгалтерии

Товарный знак — это не расход, который списывается в год регистрации, а нематериальный актив, который приносит финансовые выгоды на протяжении всего срока действия (10 лет).

Как поставить товарный знак на баланс?

Для целей бухгалтерского и налогового учета товарный знак признается нематериальным активом при соблюдении следующих условий:

1. Наличие исключительного права: правообладатель имеет документальное подтверждение (свидетельство Роспатента).
2. Способность приносить экономические выгоды: знак используется в производстве или торговле.
3. Срок использования — более 12 месяцев.

Все затраты на регистрацию товарного знака (госпошлины, услуги патентного бюро) формируют его первоначальную стоимость (аккумулируются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы) и приходуются на счет 04 «Нематериальные активы» после получения свидетельства.

Снижение налоговой базы через амортизацию

Основная финансовая выгода от признания товарного знака нематериальным активом — это возможность ежемесячно включать часть его стоимости (амортизацию) в расходы после получения свидетельства о регистрации ТЗ.

• Налог на прибыль (ОСНО): амортизационные отчисления уменьшают налогооблагаемую базу на протяжении срока полезного использования

• УСН («Доходы минус расходы»): расходы на приобретение НМА (нематериального актива) можно учесть в расходах компании в соответствии с перечнем.

Срок полезного использования товарного знака для целей амортизации равен сроку действия исключительного права (10 лет), но может быть установлен по усмотрению организации.

Товарный знак как инструмент капитализации бизнеса

Помимо снижения налоговой нагрузки, капитализация ТЗ позволяет:

• Увеличить стоимость активов компании — важно для привлечения инвестиций или продажи бизнеса.
• Внести товарный знак в уставный капитал — при масштабировании бизнеса и введении новых партнеров.
• Получать роялти — при передаче права использования по лицензии, товарный знак приносит стабильный пассивный доход.

Вывод: от расхода к прибыли

Финансовая ошибка многих предпринимателей заключается в том, что они рассматривают регистрацию товарного знака как разовую юридическую трату, а не как долгосрочную инвестицию и актив, снижающий налоги.

Действуйте стратегически. Убедитесь, что ваш бренд не только зарегистрирован, но и правильно учтен в бухгалтерии, а главное — активно используется по всем классам. Это единственный путь превратить юридический расход в финансовую прибыль.

Начните с бесплатной консультации с одним из наших экспертов и сделайте вклад в защиту своего бренда уже сегодня!